Всеки работещ или собственик на бизнес се сблъсква с въпроса как се формират месечните плащания към държавата. Законът официално борави с понятието задължителни осигурителни вноски. Те имат личен характер и се определят като процент от дохода ни. Актуалните размери за годината можете да проверите в официалния портал на Националната агенция за приходите. В тази статия ще разгледаме защо, кога и колко точно трябва да отделяме за тях.

Что такое страховые полисы?

Закон рассматривает концепцию "Взносы на социальное обеспечение. Это ежемесячные денежные выплаты, которые носят личный характер и определяются как процент от дохода, выплачиваемого по социальному обеспечению.. Страховые взносы являются ежемесячными, поскольку они вносятся ежемесячно. Они являются персональными, поскольку должны быть внесены на личный счет застрахованного лица. Страховые взносы распределяются между страховщиком/работодателем и застрахованным лицом в определённом процентном соотношении. Речь идёт не о том, кто куда пойдёт платить, а о том, кто какую часть должен и где регулируются соответствующие правила. Страховые взносы не являются налогами и не облагаются налогом, поскольку имеют социальную природу и их цель — помочь застрахованному лицу, попавшему в трудную ситуацию. Однако страховые взносы не являются каким-то особым сберегательным вкладом или иной формой «накопления белых денег на чёрный день». Главная причина в том, что страховые взносы собирают одни люди, а тратят их на других при наступлении страхового случая. В системе страхования Республики Болгария действует принцип солидарности.

Между взносами на социальное обеспечение и налогами много общего, но их нельзя отождествлять. Взносы на социальное обеспечение направлены на сбор средств, из которых впоследствии будут производиться социальные выплаты (выплаты). То есть, существует «возврат»: я плачу взносы на социальное обеспечение сегодня, чтобы завтра получить социальные выплаты. Налоги, в свою очередь, являются конституционной обязанностью всех граждан и направлены на сбор средств для содержания государства, государственных органов и осуществления особо значимой общественной деятельности.

Что такое доход социального обеспечения?

Доходы от социального обеспечения рабочих и служащих включают в себя все виды вознаграждения, включая начисленное и невыплаченное, а также неначисленное вознаграждение и другие доходы от трудовой деятельности. Социальное обеспечение рабочих и служащих осуществляется на основе установленного размера ежемесячного вознаграждения до вычета налогов, но не ниже минимального размера дохода от социального обеспечения, установленного законом о бюджете учреждения социального обеспечения на соответствующий год, а для лиц, на которых минимальный размер дохода от социального обеспечения не распространяется, – не ниже минимального размера оплаты труда по стране и не выше максимального размера ежемесячного дохода от социального обеспечения.

Минималният осигурителен доход Для рабочих и служащих это зависит от вида экономической деятельности страховщика и квалификационной группы, к которой относится должность застрахованного лица (или, проще говоря, от того, какой вид деятельности осуществляет работодатель и какую профессию выполняет работник). Минимальный застрахованный доход при исчислении суммарного рабочего времени свыше одного месяца равен сумме минимального застрахованного дохода по основным видам экономической деятельности и квалификационным группам профессий, а для лиц, для которых минимальный застрахованный доход не определен, – минимальной заработной плате по стране за месяцы периода, на который устанавливается суммарное рабочее время.

Для лиц, работающих на условиях суммированного учета рабочего времени более одного месяца, максимальный размер страхового дохода равен сумме максимального размера страхового дохода за месяцы периода, на который установлен суммированный учет рабочего времени.

В случае, если отработанное время и иное время, за которое уплачиваются взносы по социальному страхованию в соответствии с графиком, установленным работодателем на месяц, превышает согласованную продолжительность рабочего времени, ежемесячный размер средств социального страхования может превышать максимальный размер средств социального страхования, установленный законом о государственном бюджете социального страхования на соответствующий год, а общий размер средств социального страхования за период, на который установлен суммированный учет рабочего времени, ограничивается суммой максимального размера средств социального страхования за период, на который установлен суммированный учет рабочего времени. Ограничение осуществляется путем суммирования средств социального страхования за первый и каждый последующий месяцы до достижения суммы максимального размера средств социального страхования за период, на который установлен суммированный учет рабочего времени. Максимальный ежемесячный размер дохода по социальному обеспечению на 2023 год составляет 3400 болгарских левов, а минимальный — 780 болгарских левов с 1 января 2023 года.

Какие выплачиваемые суммы НЕ облагаются налогами на социальное обеспечение?

• суточные в командировке до двукратного размера расходов на проезд и проживание во время командировки, определяемых нормативным актом, или заменяющей их оплаты труда, в том числе предусмотренных § 3 дополнительных положений Постановления Совета Министров № 133 от 1993 года о принятии Положения о дополнительных и иных оплатах труда;
• ценность бесплатной еды и/или пищевых добавок, предоставляемые в натуральной форме в соответствии со статьей 285 Трудового кодекса рабочим и служащим, работающим на предприятиях со специфическим характером и организацией труда;
• стоимость бесплатной еды, предоставляемой членам в натуральной форме экипажам судов на сутки в работе, рыбакам на сутки лова, а водолазам - также на сутки при спуске под воду, дежурному персоналу, несущему 12-часовые смены в лечебно-профилактических учреждениях, операционным бригадам, бригадам скорой медицинской помощи и бригадам по забору крови;
• ценность работы, униформы, протокола и представительской одежды, предоставляемой на условиях и в порядке, предусмотренных нормативным актом. Данное положение требует, чтобы получение такой одежды было прямо предусмотрено нормативным актом (законами и нормативными актами, регулирующими их реализацию – постановлениями, распоряжениями, ПМС и инструкциями), чтобы не возникала обязанность уплачивать взносы в Фонд социального страхования.
• стоимость специальной рабочей одежды и средств индивидуальной защиты, предоставляемые в натуральной форме на условиях и в порядке, предусмотренных нормативным правовым актом или коллективным трудовым договором. При их предоставлении в соответствии с локальными нормативными актами предприятий уплачиваются страховые взносы. При денежной оплате специальной одежды и средств индивидуальной защиты страхование обязательно.
• суммы процентов, оплата труда которых производится в соответствии со ст. 245, п. 2 Трудового кодекса;
• преимущества в соответствии со статьями 200, 213, 214, статьей 216, пунктом 1, пунктами 1 и 2, пунктами 2 и 3, статьями 220, 221, статьями 222, пунктами 2, 3 и 4, статьями 224, 225, 226, статьей 232, пунктом 2 и статьей 331 Трудового кодекса, статьей 118 переходных и заключительных положений Закона о внесении изменений и дополнений в Трудовой кодекс;
• величина возмещаемых транспортных расходов педагогических специалистов от места жительства до места работы и обратно или в аренду по месту работы в соответствии со статьей 219, пунктом 5 Закона о дошкольном и школьном образовании.
• Не подлежит страхованию денежные пособия по временной нетрудоспособности или по беременности и родам и воспитанию ребенка до 2 лет или усыновление ребенка в возрасте до 5 лет.

Каковы основные нормативные акты, регулирующие вопросы страхования?

1) Кодекс социального обеспеченияНастоящий кодекс регулирует общественные отношения, связанные с:

• государственное социальное страхование на случай общего заболевания, несчастного случая на производстве, профессионального заболевания, беременности и родов, безработицы, старости и смерти;
• дополнительное социальное обеспечение, которое включает:
• дополнительное обязательное пенсионное страхование на случай старости и смерти;
• дополнительное добровольное пенсионное страхование в средствах на дополнительное добровольное пенсионное страхование в старости, по инвалидности и на случай смерти или в средствах на дополнительное добровольное пенсионное страхование по трудовым схемам в старости;
• дополнительное добровольное страхование по безработице и/или профессиональная квалификация.

Государственное социальное обеспечение предоставляет пособия, компенсации и пенсии в случае временной нетрудоспособности вследствие несчастного случая на производстве или общего заболевания, инвалидности, беременности, родов, старости и смерти. Государственное социальное обеспечение является обязательным и всеобщим, основывается на принципе солидарности и равенства застрахованных лиц, стремится к социальному диалогу в управлении системой социального обеспечения посредством фондовой организации средств социального обеспечения.

2) Закон о медицинском страховании. Настоящий закон регулирует общественные отношения, связанные с медицинским страхованием в Республике Болгарии. Медицинское страхование представляет собой деятельность по сбору взносов и премий по медицинскому страхованию, управлению собранными средствами и их расходованию на приобретение медицинских мероприятий, услуг и оплату товаров, предусмотренных настоящим законом, национальными рамочными соглашениями (НРС) и договорами страхования. Оно является обязательным и добровольным. Управление и расходование средств осуществляется Национальным фондом медицинского страхования (НФМС) и его территориальными подразделениями - окружными фондами медицинского страхования (ОФМС). Обязательное медицинское страхование обеспечивает пакет медицинских мероприятий, гарантированных бюджетом НФМС. Обязательное медицинское страхование гарантирует застрахованным лицам свободный доступ к медицинской помощи посредством пакета медицинских мероприятий, определенного по виду, объему и сфере, а также свободный выбор поставщика, заключившего договор с окружным фондом медицинского страхования. Медицинское страхование следует принципам, аналогичным социальному. Оно является обязательным, поскольку в управлении НФМС участвуют государство, застрахованные лица и работодатели. При заключении договоров с ФОМС соблюдается принцип солидарности в вопросах привлечения средств и равенства поставщиков медицинских услуг. Застрахованные лица несут ответственность за своё здоровье.

Кто платит страховые взносы?

Страховые взносы уплачиваются страховщиком и застрахованным лицом по принципу 60:40 (Взнос по форме 60% от работодателя/страховщика и взнос по форме 40% от застрахованного лица). Лица, осуществляющие определённую деятельность от своего имени и за свой счёт, называются самострахующимися. В этом случае страховщик и застрахованное лицо совпадают, и застрахованное лицо обязано уплатить 100% от суммы.

В зависимости от вида выполняемой работы (роды, общее заболевание, несчастный случай на производстве, профессиональное заболевание, безработица, старость, инвалидность, смерть) в законе предусмотрены дополнительные критерии. В связи с этим, произведенные выплаты пропорционально перечисляются в фонды социального страхования в определённых процентных соотношениях.

Как рассчитываются удерживаемые с нас деньги и куда они идут?

Взносы, которые вычитаются из нашей зарплаты каждый месяц, и взносы, которые платит работодатель, распределены по следующим пунктам:

• «Пенсии»;
• «Пенсии, не связанные с трудовой деятельностью»;
• «Несчастные случаи на производстве и профессиональные заболевания»;
• «Общие заболевания и материнство»;
• «Безработица»
• «Медицинское страхование»

Сумма страховки определяется Основан на ряде критериев. Это зависит от того, родился ли подлежащий страхованию человек до 1960 года или после 1959 года, а также от вида выполняемой им работы. Например, за 2020 год страховые взносы уплачиваются в следующих размерах, выраженных в процентах:

Трудовые категории

Первая категория труда Это шахтеры, горноспасатели, водолазы, летчики, работники по сбору, переработке и захоронению радиоактивных отходов и отработанного ядерного топлива, работники металлургии, экипажи судов и те, кто работает в машинном отделении судов на военно-морском флоте.

Во второй категории труда К ним относятся инженерно-технические специалисты, работающие под землей; рабочие внутризаводского транспорта, обслуживающего цеха, производства, литья и обработки металлов давлением; слесари и помощники слесарей; водители грузовых автомобилей грузоподъемностью свыше 12 тонн и другие, указанные в Положении о категорировании труда при выходе на пенсию.

В третьей категории труда все остальные рабочие и служащие, не вошедшие в первую и вторую категории труда.

* SMPS в UPF: Все лица, родившиеся после 31.12.1959, обязаны быть застрахованы для получения дополнительной пенсии в Универсальном пенсионном фонде.

** SMPS в PPF: Лица, работающие на условиях I и II трудовых категорий, помимо обязательного пенсионного страхования, обязаны также быть застрахованными в профессиональном пенсионном фонде для досрочного назначения трудовой пенсии независимо от возраста. Взносы полностью уплачиваются за счет работодателя. Для первой трудовой категории взнос составляет 121ТП3Т, для второй – 71ТП3Т.

*** ГВРС: Взносы в Фонд «Гарантированные требования работников» обязаны вносить все физические и юридические лица, отвечающие одновременно следующим условиям:

• нанимать на работу лиц на условиях трудового правоотношения, т.е. обладать качествами работодателя;
• В отношении них может быть возбуждено дело о банкротстве в соответствии с Торговым законом (ТЗ) или другими специальными законами.

Примечание: Процентные ставки страховых взносов могут изменяться для лиц, подлежащих страхованию в соответствии со статьей 4, частью 1, пунктами 2, 3, 4, 5, 7, 8, 10 Кодекса социального страхования.

Выбор пенсионного фонда

Каждый человек самостоятельно выбирает фонд, в котором он будет застрахован. Хотя часть расходов на страхование оплачивает работодатель, он не имеет права вмешиваться в выбор дополнительного фонда. Страхуемое лицо обязано выбрать пенсионный фонд в течение трёх месяцев с момента возникновения у него обязанности по страхованию. Страхуемое лицо подаёт заявление в пенсионную страховую компанию, управляющую фондом, в котором оно желает участвовать. Выбор НПФ не влечет за собой автоматического выбора НПФ и наоборот. При страховании в обоих видах фондов дополнительного обязательного пенсионного страхования необходимо подать отдельное заявление на участие в каждом из них. Если в указанный срок страховое лицо не сделает самостоятельный выбор НПФ и НПФ, оно подлежит официальному зачислению в один из действующих фондов.

Лица, застрахованные в фонде SMPO, имеют право решить, продолжать ли им страхование в универсальном/профессиональном пенсионном фонде параллельно со страхованием в DOO (первый уровень страхования) в соответствии с пенсионной моделью, действующей с 2000 года, или перевести накопленные на индивидуальном счете средства из дополнительного обязательного пенсионного страхования (второй уровень страхования) в государственное социальное страхование (DOO), где они продолжат страхование с увеличением взноса на сумму страхового взноса в ЕНФ/НПФ. Лица, перенесшие свои личные счета из ЕНФ в DOO, могут впоследствии возобновить страхование в ЕНФ. Что касается НПФ, этот выбор однократный.

Дополнительное добровольное пенсионное страхование – ДДПО

Добровольное пенсионное обеспечение является исключительно добровольным и осуществляется на основе договора страхования, заключенного застрахованным лицом или в его пользу. Любое физическое лицо, достигшее 16 лет, может быть застраховано в добровольном пенсионном фонде или у работодателя.

Страхование в добровольном пенсионном фонде полностью зависит от желания и возможностей граждан или работодателей. Оно всегда осуществляется на основании договора страхования, заключенного с пенсионной страховой компанией. Другой стороной договора страхования является лицо, вносящее страховые взносы – застрахованное лицо, работодатель или иной страховщик. Добровольное пенсионное страхование может осуществляться как за счет собственных средств, так и за счет работодателя. Страховые взносы перечисляются на счет соответствующего фонда и зачисляются на индивидуальный счет застрахованного лица.

Использованная литература:

1. Закон о медицинском страховании. Объявление СГ. № 70 от 19 июня 1998 г., последний. изменять и дополнительные СГ. Выпуск 67 от 28 июля 2020 г.
2. Кодекс социального обеспечения. Объявление СГ. № 110 от 17 декабря 1999 г., последний выпуск. изменять СГ. № 69 от 4 августа 2020 г. Кодекс социального обеспечения
3. Салчев П., Георгиева Л. Принципы и практика медицинского и пенсионного страхования. София 2008
4. https://noi.bg/benefits/insurance/1914-onnl
5. https://pravatami.bg/17123, Автор: Румяна Йорданова, 28/09/2016, 15/03/2018

© 2023 Илиана Дечкова